2017年僅剩2個(gè)月，計(jì)劃今年內(nèi)啟動(dòng)試點(diǎn)的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)）有望獲得突破性進(jìn)展。

證券時(shí)報(bào)記者獲悉，保監(jiān)會(huì)壽險(xiǎn)部已向業(yè)內(nèi)下發(fā)通知，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)座談會(huì)有望在本月上旬召開。據(jù)通知，參會(huì)的25家保險(xiǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)須就商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展有關(guān)問題準(zhǔn)備書面材料，主要負(fù)責(zé)人需做好發(fā)言準(zhǔn)備。其中，個(gè)人稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)成為一大探討議題。

今年7月下發(fā)的《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見》（《若干意見》）明確提出，2017年年底前啟動(dòng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。6月份，黃洪曾表示，保險(xiǎn)業(yè)已做好稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的準(zhǔn)備工作。

座談會(huì)內(nèi)容涵蓋五方面

一位養(yǎng)老險(xiǎn)公司人士說，公司此前已就商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展有關(guān)問題準(zhǔn)備好詳細(xì)的書面材料。

據(jù)記者獲悉，座談會(huì)擬討論的問題主要包括五個(gè)方面，涵蓋宏觀理論和實(shí)際操作層面。宏觀理論層面，包括我國養(yǎng)老保障第三支柱發(fā)展定位、我國與美國等其他國家第三支柱對比等；實(shí)際業(yè)務(wù)層面，包括稅收遞延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部在商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)中如何協(xié)同配合、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金運(yùn)用等。

目前，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方案尚未公布，業(yè)界對此有多種猜測。據(jù)了解，個(gè)人稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，也是本次座談會(huì)涉及的話題。

此次討論內(nèi)容還將涉及“如何做好商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金運(yùn)用”?！度舾梢庖姟芬笊虡I(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金運(yùn)用要確保安全穩(wěn)健，如何在安全基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)保值增值？有哪些成熟的可參照的做法？

保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部如何做好協(xié)同配合、發(fā)揮好行業(yè)合力、提升行業(yè)整體競爭力也是會(huì)議討論的內(nèi)容。包括保險(xiǎn)業(yè)各類機(jī)構(gòu)在商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)中的參與方式，保險(xiǎn)集團(tuán)如何充分整合資源、協(xié)同參與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場，保險(xiǎn)業(yè)如何與其他行業(yè)合作與競爭等。

此外，我國養(yǎng)老第三支柱的現(xiàn)狀、國內(nèi)外對比的問題也被提出來，要求各家保險(xiǎn)公司予以研究。比如我國養(yǎng)老保障第三支柱的屬性如何？保障和投資的關(guān)系如何？保險(xiǎn)行業(yè)在第三支柱發(fā)展中的地位和作用如何？第三支柱發(fā)展需要哪些配套法規(guī)制度體系等等。

據(jù)記者了解，參與本次座談會(huì)的25家保險(xiǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)類型包括壽險(xiǎn)公司、養(yǎng)老險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資管公司以及中國保信、上海保交所等。

稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)準(zhǔn)備就緒

個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，等到將來領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)。這一方式可降低個(gè)人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并鼓勵(lì)個(gè)人參與商業(yè)保險(xiǎn)，提高將來的養(yǎng)老質(zhì)量。

上海從2006年開始研究個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)方案。2009年國務(wù)院文件明確支持上海國際金融中心建設(shè)，提出在上海試點(diǎn)個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)。2014年，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》，明確提出適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。

今年6月底，保監(jiān)會(huì)副主席黃洪在解讀《若干意見》時(shí)稱，保險(xiǎn)業(yè)已做好稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的準(zhǔn)備工作。在監(jiān)管規(guī)制方面，已經(jīng)有了一個(gè)初步的框架，研發(fā)了稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的示范條款；在信息技術(shù)保障方面，已責(zé)成中國保險(xiǎn)信息技術(shù)公司開發(fā)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)信息系統(tǒng)。“一旦政策出臺，保險(xiǎn)業(yè)就可以有效地銜接這項(xiàng)政策的落地。”

記者從業(yè)界了解到，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)上將充分體現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障和長期儲(chǔ)蓄優(yōu)勢特長。有保險(xiǎn)人士建議賬戶累積階段考慮傳統(tǒng)型、分紅型、萬能型等多種形式，稅收遞延模式可采取“稅基遞延”型，即在繳費(fèi)及收益階段免稅，領(lǐng)取階段由稅務(wù)部門進(jìn)行遞延稅收的代扣代繳。為了滿足客戶不同需求，領(lǐng)取階段的領(lǐng)取方式可設(shè)計(jì)成一次性領(lǐng)取、領(lǐng)取至終身等多種方式。

第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金由于是以個(gè)人為主導(dǎo)，一些保險(xiǎn)業(yè)人士傾向于建立養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱個(gè)人賬戶，可與第二支柱年金賬戶銜接，以提高養(yǎng)老金制度的便利性。

南開大學(xué)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)與醫(yī)療保障研究中心主任朱銘來認(rèn)為，中國的稅收征繳系統(tǒng)和西方國家不一樣，西方國家財(cái)政收入很大部分來自于個(gè)人收入所得稅，但在中國，個(gè)人收入所得稅占比不高，很多個(gè)人收入所得沒有作為稅收基數(shù)。所以單純依靠個(gè)稅遞延政策能否做大養(yǎng)老保險(xiǎn)，可能需要時(shí)間檢驗(yàn)。

朱銘來認(rèn)為，民眾最關(guān)心的是養(yǎng)老金能否保值增值，以及能否抗衡長壽風(fēng)險(xiǎn)。他建議我國配套出臺更多有針對性的措施，鼓勵(lì)個(gè)人和機(jī)構(gòu)積極運(yùn)用第二支柱、第三支柱進(jìn)行養(yǎng)老規(guī)劃，推動(dòng)我國養(yǎng)老保障三支柱體系逐步完善。（記者 劉敬元 鄧雄鷹）